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 맞벌이
부부 연말정산 때 유의사항 |
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1. 맞벌이부부 연말정산 때 유의사항
‘맞벌이부부의
절세전략은 소득이 많은 배우자 쪽으로 공제를 모으는 것이다’는
잘못된 지식입니다.
배우자간 연봉 차이, 부양가족수, 저축내용, 각종소득공제에 따라 세테크 방법은 각양각색입니다.
따라서 올해 연말정산을 시뮬레이션 하여 각자 가정에 맞는 연말정산을 설계해야 하고,
부부 양쪽으로 공제항목을 적절히 배분하여 부부양쪽의 절세비율(누진비율)을 낮추어야
합니다.
*
배우자가 근로자이고 연봉이 690만원을 초과할 때 유의사항
(1) 배우자가 근로자인 경우에는 배우자 연봉이 6,904,761원 이하라면 배우자
공제가 가능하고, 연봉이 6,904,761원을 초과하는데 공제받으면 국세청전산에서
자동으로 적발되므로 주의
(2) 자녀양육비공제의 경우 6세이하의 자녀가 있는 근로자를 대상으로하며 자녀양육비
공제와 교육비공제를 중복 적용이 가능합니다. 공제금액은 1자녀당 연 100만원을 공제하게
되며 맞벌이 부부는 남편이 자녀의 기본공제를 받고 아내가 부녀자공제,자녀양육비공제,특별공제를
받을 수도 있음으로 유리한 배우자쪽에서 선택하여 소득공제 유리
(3) 본인이 계약자이고 피보험자인 보험을 본인만 공제가능 함, 배우자를 피보험자로
하는 보험은 배우자 양쪽 모두 공제 안 됨, 종신보험을 남편이름으로 가입한 경우에는
보통 연100만원 공제 한도를 초과하므로 자동차보험 등 다른 보장성 보험은 아내이름으로
가입하는 것이 유리함(아내가 운전경력이 있는 경우 자동차보험을 아내 이름으로 가입하고
가족운전자한정 또는 부부운전자 한정을 선택하여 가입하면 유리하고 일반적으로 남자보다
여자의 보험료가 더 싸다)
(4) 의료비를
적게 지출하였다면 연봉이 적은 배우자쪽에서 공제하는 것이 유리할 수도 있으므로 주의
의료비공제는 최저한도가 있어 연봉의 3％를 초과한 금액만 소득공제 됩니다.
따라서 의료비지출이
작은 경우에는 연봉이 작은 배우자 쪽에서 공제하는 것이 유리한 경우도 있음.
예를 들어 남편연봉 3천만원(연봉의3% 90만원), 아내 2천만원(연봉의 3% 60만원),
의료비지출 80만원이며 아내 쪽에서 의료비공제를 하면 20만원이 소득공제 되나 남편
쪽으로 영수증을 제출하면 1원도 공제 못 받음.
(5) 지정기부금은 공제되는 최고한도가 있으므로 기부금
공제한도를 미리 계산하여 한도초과 기부금은 배우자 이름으로 기부한다.
-공제한도 : (연봉-비과세소득-근로소득공제) ×10％
<사례>
연봉이 3000만원이라면 근로소득금액(총급여액에서 근로소득공제를 뺀금액)은 1800만원(3000만원-근로소득공제
1200만원)이므로, 교회기부금이 300만원 지출하였다면 기부금 한도인 180만원만
공제된다. 따라서 맞벌이부부라면 한도초과 금액인 120만원은 배우자 이름으로 기부하는
것이 좋다.
* 배우자가 사업자이고 소득금액이 100만원이
초과할 때 유의사항
(1) 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이 100만원을 초과하다면 배우자공제가 안된다.
초과하는데 공제받으면 국세청전산에서 자동으로 적발되어 가산세가 부과되므로 주의
(2) 사업자에는 공제되지 않는 아래 공제항목은 근로자인 배우자가 공제받아야 한다.
보험료공제,
의료비공제,
교육비공제,
주택청약부금,
주택마련저축,
장기주택저당차입금공제,
신용카드공제,
(3) 자동차보험은 근로자인 배우자명의로 가입하는 것이 유리
(4) 사업자인 배우자는 신용카드공제
안되므로 근로자인 배우자쪽 카드 사용하는 것이 유리
1) 리모델링 요령 (배우자가 근로자인 경우) 부부 양쪽으로 공제항목을 적절히 배분하여
부부양쪽의 절세비율(누진비율)을 낮추어야 한다.
(절세비율이 낮은쪽에서 높은쪽으로 이전 가능한 공제항목을 옮김)
| 구분 |
남편
과세표준
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아내
과세표준
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리모델링
체크포인트 |
| 사례1 |
7,486,500
(절세비율 6.9%) |
12,332,199
(절세비율 19.8) |
남편쪽에서
아내쪽으로 일부 소득공제를 옮김 |
| 사례2 |
2,046,500
(절세비율 4.95%) |
18,469,500
(절세비율 19.8%) |
남편쪽에서
아내쪽으로 옮길수 있는 모든 공제항목을 옮김 |
| 사례3 |
2,000,000
(절세비율 4.95) |
8,000,000
(절세비율 6.9) |
남편쪽에서
아내쪽으로 일부 소득공제를 옮김 |
| 사례4 |
35,000,000
(절세비율 19.8) |
4,000,000
(절세비율 4.95%) |
아내쪽에서
남편쪽으로 옮길수 있는 모든 공제항목을 옮김 |
2) 절세사례
- 공제항목을 나눠 878,578원 절세한
K씨 부부
- 공제를 아내쪽으로 몰아 935,239원 절세한 B씨 부부
- 자녀기본공제와 특별공제를 나눠 840,035원 절세한 A씨 부부
- 부양가족공제를 남편쪽으로 몰아 907,577원 절세한 C씨 부부
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| 맞벌이
부부 소득공제 참고사항 |
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□ 배우자공제
- 연간소득금액이 100만원을 초과하는 맞벌이부부는 서로 배우자공제를 받을 수 없으며
부양가족에 대하여는 한 소득자만이 공제하여야 함
□ 부양가족공제
- 배우자의 형제자매는 공제대상 부양가족에 포함
□ 자녀양육비 공제
- 자녀양육비공제는 기본공제와 분리하여 배우자가 공제가능
□ 부부가 맞벌이인 경우 남편이 기본공제를 하였더라도 배우자(처)가 자녀양육비공제
가능
□ (반대의 경우) 처가 기본공제를 하는 경우에, 남편이 자녀양육비공제를 하는 것은
불가함
□ 영유아보육비와 자녀양육비 공제는 중복적용이 안되므로 남편은 교육비(영유아보육비)공제를
받고 배우자는 자녀양육비공제를 받는 것은 불가함
□ 보험료 공제
- 근로자 본인과 배우자가 맞벌이부부로서 서로 공제대상배우자가 아닌 경우
□ 근로자 본인이 계약자이며 피보험자인 경우에는 보장성보험에 대한 보험료에 대하여는
근로자 본인만이 공제를 받을 수 있고, 계약자가 근로자 본인이고 피보험자가 배우자인
경우에는 모두 공제받을 수 없는 것임 (법인46013?3535,’96.12.18)
- 자녀에 대하여 남편이 기본공제를 받고 부인이 그 자녀을 피보험자로하여 보험료를
지출한 경우에는 당해 보험료에 대하여 부인이 공제함
□ 교육비와
의료비
공제
- 자녀를 위하여 지급한 교육비와 의료비는 기본공제를 누가 받았는지에 관계없이 남편
또는 배우자중 한 사람이 선택하여 공제받을 수 있음
- 배우자를 위해 지급한 의료비와 교육비중 의료비는 공제받을 수 있으나 교육비는 공제되지
아니함
- 맞벌이 부부이외의 경우에는 기본공제를 받은 사람만이 공제가능한 것임
(예 : 직계존속을 위하여 의료비를 지출하였다 하더라도 직계존속이 다른 형제의 기본공제자인
경우에는 의료비 공제를 받을 수 없은 것임)
□ 주택마련저축
- 맞벌이 부부가 별도의 세대를 구성하여 주민등록등본상 각각 세대주로 등록되어 있더라도
일시퇴거에 해당되므로 부부중 한 사람만이 공제받을 수 있음
□ 신용카드공제
- 가족카드를 사용한 맞벌이부부의 경우 각자 사용금액을 각각 공제 받는 것임
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